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近期為繳稅旺季。由於投資高稅額扣抵率族群,具有節稅功能,投資人既領股利,又得到抵稅權,可謂一魚兩吃。
康和證券資深經理林倉賢指出,投資人可挑選現金殖利率高於5%、且稅額扣抵比率高於25%的個股,逢低擇優進行布局。
如何挑選具有節稅功能的個股,則有其一定的奧妙。林倉賢以台積電(2330)及中宇(1535)為例,投資人該如何選擇,才是最有利的情況。
林倉賢表示,大部分納稅義務人稅率落於13%與21%,以參與台積電除息為例,投資人可領得3,000元現金股利與11元扣抵稅額,但參與除息的稅負為390元(13%稅率)或630元(21%稅率),投資人仍須補繳379元(390-11=379)或619元(630-11=619)所得稅,因此不論投資人所得稅率為13%或是21%,參加台積電除息並無抵稅的優點。
而若參與中宇除息,投資人可取得2,700元現金股利與835元扣抵稅額。由於扣抵稅額835元高於參與除息的稅負(351元或567元),不論投資人的稅率為13%或21%,參與中宇除息,不必再繳任何稅負。